Impuestos a Criptomonedas en Colombia: Lo que Debes Saber en 2023

<p><em>Este artículo fue escrito por <a href="http://www.marcoszocaro.com.ar/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">Marcos Zocaro</a>, tributarista argentino, docente universitario, autor de numerosos artículos y de varios libros, incluido Manual de criptomonedas. Además, es miembro de la ONG Bitcoin Argentina.</em></p>

<p>En el último trimestre de 2023, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia emitió el documento <a href="https://www.dian.gov.co/normatividad/Documents/100202208-1621-Concepto-Unificado-Criptoactivos-17102023.pdf" target="_blank" rel="noreferrer noopener">“Concepto Unificado sobre Criptoactivos”</a>, proporcionando directrices esenciales sobre el tratamiento fiscal de las criptomonedas en Colombia. A través de un formato de preguntas y respuestas, exploramos las principales consideraciones del fisco colombiano:</p>

<h2><strong>Definición de Criptoactivos</strong></h2>

<p>La DIAN describe los criptoactivos como activos intangibles cuya propiedad o uso se registra comúnmente en una <a href="https://www.criptonoticias.com/criptopedia/que-es-blockchain-cadena-bloques/" target="_blank" rel="noreferrer noopener">blockchain</a>, y cuyo propósito principal es facilitar transacciones rápidas, seguras y sin intermediarios.</p>

<p>Además, se mencionan varios tipos de criptoactivos, como valores negociables tokenizados, security tokens, utility tokens, asset tokens y tokens de pago. Por ejemplo, esta definición abarca desde <strong>bitcoin hasta un token que represente derechos sobre una obra de arte</strong>.</p>

<h2><strong>Impuesto a la Renta en la Venta de Criptoactivos</strong></h2>

<p>La venta de criptomonedas está sujeta al impuesto a la renta. Para calcular la ganancia, se debe restar el costo de adquisición del precio de venta del activo.</p>

<p>Los residentes en Colombia tributan sobre la renta mundial, es decir, sobre ganancias tanto de fuente colombiana como extranjera. Los no residentes solo tributan por sus rentas de fuente colombiana.</p>

<p>Por ejemplo, un residente en Colombia que intercambie criptomonedas en exchanges locales o internacionales deberá pagar impuestos sobre todas las ganancias obtenidas, <strong>tanto en Colombia como en el extranjero</strong>. En cambio, un no residente solo pagará impuestos en Colombia si obtiene ganancias de trading en exchanges situados en el país.</p>

<h2><strong>Ubicación de los Criptoactivos</strong></h2>

<p>A pesar de la descentralización de los criptoactivos, para el fisco colombiano, se consideran ubicados en el país si se monetizan en Colombia o se utilizan como medio de pago para adquirir bienes o servicios en el territorio colombiano.</p>

<h2><strong>Permuta de Criptoactivos y Uso como Medio de Pago</strong></h2>

<p>El intercambio de criptomonedas se considera una venta y debe calcularse la ganancia obtenida. Si se utilizan criptomonedas para comprar un inmueble u otro bien, se debe calcular la ganancia de la operación, ya que se considera una "venta" de las criptomonedas usadas como pago.</p>

<h2><strong>Revalorización de Criptoactivos</strong></h2>

<p>El simple aumento de precio de un criptoactivo no está gravado. Solo se genera un ingreso gravable al vender el activo. Por ejemplo, si alguien compró 1 bitcoin a $100 y lo mantiene hasta que su valor sea $70,000, no se genera un ingreso gravable hasta que se venda el bitcoin.</p>

<h2><strong>Tratamiento Fiscal de los Airdrops</strong></h2>

<p>Para la DIAN, los airdrops son considerados ingresos tributarios y constituyen una ganancia ocasional, ya que son recompensas no vinculadas a una contraprestación.</p>

<h2><strong>Minería PoW y Staking</strong></h2>

<p>Los ingresos obtenidos por minería PoW y staking son considerados pagos en especie y están sujetos al impuesto sobre la renta. Los mineros y quienes realicen staking en Colombia deben tributar por los beneficios obtenidos de estas actividades.</p>

<h2><strong>IVA en la Venta de Criptomonedas</strong></h2>

<p>La DIAN ha indicado que la venta de criptomonedas no está sujeta al IVA. Sin embargo, la prestación de servicios relacionados, como la intermediación o la minería de criptomonedas, sí está gravada con el IVA. Por ejemplo, una persona que se dedique al trading de criptomonedas no pagará IVA por esas operaciones, pero una empresa que preste servicios de exchange sí tributará IVA por el servicio prestado.</p>

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<p><em><strong>Descargo de responsabilidad:</strong> Las opiniones expresadas en este artículo son del autor y no reflejan necesariamente las de CriptoNoticias. Este artículo es solo informativo y no constituye una recomendación de inversión ni asesoría financiera.</em></p>